某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%，所

题目描述

ABCD

借：未分配利润——年初　　　　　　　　　　　　　30

　　　所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　7.5

　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　37.5

答案解析

解析：本年年初内部应收账款余额为4000万元，计提的坏账准备的余额为120万元（4000×3%），年末应收账款余额为5000万元，坏账准备的余额150万元（5000×3%）编制抵销分录时应将其全部抵销。本年末因该内部应收款项而编制的抵销分录为：借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　5000借：应收账款——坏账准备　　　　　　　　　　　　 150 　　贷：未分配利润——年初　　　　　　　　　　　　 120 　　　　资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　30借：未分配利润——年初　　　　　　　　　　　　　　30　　所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　7.5　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　37.5 　　

：A,C,D

某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%，所

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