某酒厂为增值税一般纳税人，10月份发生下列业务：　　(1)从

题目描述

　　某酒厂为增值税一般纳税人，10月份发生下列业务：　　(1)从农民手中收购玉米，收购凭证注明买价5万元，玉米已验收入库;　　(2)从粮店购进高粱，专用发票注明价款20万元，税款2.6万元，高粱已验收入库;　　(3)从某厂购进一台设备，专用发票注明价款3万元，税款0.51万元;　　(4)本月销售粮食白酒取得销售额100万元(不含税)。　　该酒厂10月份申报缴纳12.24万元的增值税。税务机关核查认定该酒厂10月份申报缴纳税款不实。　　根据税法的规定，计算该酒厂应纳的增值税额并说明理由。

答案解析

　　(1)免税农业产品允许按收购凭证注明的买价的13%计算进项税额，并从销项税额中抵扣。

　　可抵扣数额为：5×13%=0.65(万元)

　　(2)取得增值税专用发票并已将货物验收入库，其进项税额允许抵扣。抵扣数额为2.6万元。

　　(3)购进固定资产的进项税额不允许抵扣。

　　(4)应纳增值税额=100×17%- (5×13%+2.6)=13.75(万元)

某酒厂为增值税一般纳税人，10月份发生下列业务： (1)从

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