【单选】计算2009年企业所得税前准予扣除的营业外支出为(
题目描述
A.40
B.44
C.53.52
D.55
答案解析
企业所得税前准予扣除的营业外支出：营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17%。厂房完工前的利息应资本化。这里税法与会计一致。 本期会计利润=2300+50+180+120-1100-6-430-(220-25)-260-(44+56×17%)=605.48(万元) 捐赠的扣除限额=605.48×12%=72.66(万元) 捐赠实际计入营业外支出科目的金额=40+56×17%=49.52(万元) 72.66＞49.52，所以计入营业外支出的捐赠全部可以扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。 企业所得税前准予扣除的营业外支出=49.52+4=53.52(万元)
C
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