甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟

题目描述

【单选题】

甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元。代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元，下列正确的是（　）。（成本利润为５％）

A:甲企业应纳增值税３６０元，应代收代缴消费税１８４５０元

B:甲企业应纳增值税１０２０元，应代收代缴消费税１７５７１.４３元

C:甲企业应纳增值税６８０元，应纳消费税１８４５０元

D:甲企业应纳增值税１０１１５年，应纳消费税１８４５０元。

答案解析

正确答案【考点】纳税人委托加工的应税消费品【

【考点】纳税人委托加工的应税消费品【解析】本题目为受委托方提供原材料，不符合委托加工加工条件的，应按销售自产货物处理、组成计税价格＝（３５０００＋２０００＋４０００）×（１＋５％）÷（１－３０％）＝６１５００（元）；增值税销项税额＝６１５００×１７％＝１０４５５（元）；本期应纳增值税＝１０４５５－３４０＝１０１１５（元）；本期应纳消费税＝６１５００×３０％＝１８４５０（元）。答案选 D

甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟

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