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2021-02-25 20:04:26（单选题）S企业于2008年12月31日购入一栋写字楼，并于
题目描述
A确认递延所得税负债460
B不需确认递延所得税资产或递延所得税负债
C确认递延所得税负债115
D确认递延所得税资产115
答案解析
[db:答案解析]
C参考解析：企业持有的采用公允价值模式计量的投资性房地产，会计上不计提折旧，期末要根据公允价值的变动调整其账面价值;税法上需要按照税法规定对该房地产计提折旧。 因此2009年末，该写字楼的账面价值为1600万元;计税基础=1200-1200/20=1140(万元)，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异(1600-1140)460万元，应确认递延所得税负债=460×25%=115(万元)。
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