案例：某汽车修理店（增值税一般纳税人），2010年某月发生下

题目描述

案例：某汽车修理店（增值税一般纳税人），2010年某月发生下列业务：（1）实现收入35万元（不含税）。（2）购进各种修理用零部件15万元（依法取得增值税专用发票）。（3）支付工人工资5万元。（4）上期未抵扣税款2万元。问题：根据以上资料，说明该修理店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。

答案解析

正确答案：依据我国增值税立法规定，该修理店各项业务税务处理的法律依据如下：关联知识点1关联知识点2（1）该店实现收入35万元（不含税），属于提供修理劳务，适用17%税率计算销项税。销项税额=35万元×17%（2分）（2）购进各种零部件，依法取得增值税专用发票，其发票上注明的进项税金可以抵扣。该进项税金适用17%税率计算。进项税额=15万元×17%（2分）（3）工人工资属于员工为本单位提供的劳务，不征增值税。（2分）（4）上期未抵扣税款2万元，可以结转本期抵扣。（2分）（5）该修理店本月应纳增值税的计算式为：应纳增值税额=销项税额-（可以抵扣的）进项税额-上期未抵扣税款=35万元×17%－15万元×17%－2万元（2分）教材章节/页面：3-111

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