考试
2022-12-18 23:11:41某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3％，所
题目描述
ABCD
120，30
答案解析
解析： 本年年初内部应收账款余额为4 000万元，对应的坏账准备金额为120万元（4 000×3％），相应的递延所得税资产为30万元（120×25％），本年度编制抵销分录时应将其全部抵销，其中年初坏账准备和递延所得税资产对应的科目为“未分配利润——年初”，因此影响“未分配利润——年初”项目的金额为120－30＝90（万元）。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额为30＋60×25％＝45（万元）。抵销分录如下：借：应付账款 6 000 贷：应收账款 6 000借：应收账款――坏账准备180 贷：未分配利润――年初120 资产减值损失60借：未分配利润――年初30 所得税费用15 贷：递延所得税资产45
答案：C
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