考试
2022-12-17 05:25:00

当交易性投资的公允价值低于其账面余额,其差额应借记_____

题目描述

当交易性投资的公允价值低于其账面余额,其差额应借记_____。

A

营业外收入

B

投资收益

C

公允价值变动损益

D

交易性金融资产——公允价值变动

答案解析

解析股票、债券、基金期末公允价值表,是在资产负债表日,企业编制当日股票、债券、基金的公允价值,并与已登记入账的初始投资成本对比。根据该原始凭证,编制如下调整分录:当交易性投资的公允价值低于其账面余额,按差额:  借:公允价值变动损益    贷:交易性金融资产——公允价值变动反之当交易性投资的公允价值高于其账面余额,按差额作相反的会计分录。   

投资业务原始凭证、账簿的设计

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