某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售啤酒取得销售

题目描述

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售啤酒取得销售额800万元(耒舍税)，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元，增值税税率为17%。要求：根据增值税法律制度的规定，计算该啤酒厂当期应当缴纳的增值税销项税额。

解：(1)销售啤酒应纳增值税销项税额：800×17%=136(万元)。

(2)逾期包装物押金应纳增值税销项税额：58.5/(1+17%)×17%=8.5(万元)。

(3)当期增值税销项税额=136+8.5=144.5(万元)

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