考试
2021-02-25 17:59:09（多选题）某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质
题目描述
A货物保管收入的销项税额2.28万元
B装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C国际运输收入的销项税额35.2万元
D国内运输收入的销项税额74.8万元
答案解析
[db:答案解析]
A,D参考解析：营改增后，航空公司从事国内运输业务，按“交通运输业”税目适用11％税率；国际运输业务，适用零税率；货物保管和装卸搬运业务均按“物流辅助服务”适用6％税率。本题核心考点在于国际运输服务适用零税率以及货物保管服务和装卸搬运服务属于物流辅助服务。该公司货物保管收入应计增值税销项税：A．40．28÷（1+6％）x6％=2．28（万元）；装卸搬运收入应计增值税销项税：97．52÷（1+6％）×6％=5．52（万元）；国内运输收入应计增值税销项税：754．8÷（1+11％）×11％=74．8（万元）。
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