材料全屏DUIA 公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％

考点：考点：固定资产的初始计量,固定资产的后续支出

考点： 考点：固定资产的初始计量,固定资产的后续支出 　　 解析 　　解析： （1）企业自2016年5月1日之后，增值税一般纳税人取得并按固定资产核算的不动产或不动产在建工程，其进项税额应分2年从销项税额中抵扣，第一年（取得时）抵扣比例为60%，第二年（取得后第13 个月）抵扣比例为40%。会计处理时，新增“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算待抵扣的进项税额。待抵扣进项税额记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算，并于可抵扣当期转入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。 分摊待摊费用计算过程： 待摊支出分配率＝30÷（1 000＋300＋250＋60）＝1.863％； 办公楼应分摊的待摊支出＝1 000×1.863％＝18.63（万元）； 净化水系统应分摊的待摊支出＝300×1.863％＝5.59（万元）； 安装维修设备应分摊的待摊支出＝（250＋60）×1.863％＝5.78（万元）。 （2）工程完工，结转在建工程的计算过程： 办公楼成本＝1 000＋18.63＝1 018.63（万元） 净化水系统成本＝300＋5.59＝305.59（万元） 检测设备成本＝250＋60＋5.78＝315.78（万元）