考试
2022-12-16 22:17:52

某外商投资企业2018年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的

题目描述

【单选题】某外商投资企业2018年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2018年应缴纳的企业所得税为()万元。

A:11.25

B:11.3

C:12.45

D:12.25

答案解析

解析同上   

公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8(万元),实际公益救济性捐赠为5万元,税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元,纳税调整额=54.8=0.2(万元)。应纳税额=(45+0.2)×25%=11.3(万元)答案选B

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