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2022-12-16 21:43:36某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借
题目描述
某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异60万元，期初暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）
60万元
65万元
66万元
92万元
答案解析
解析方法一：年末可抵扣暂时性差异的余额＝66/33%＋60＝260（万元）“递延所得税资产”余额＝260×25%＝65（万元）方法二：当期新增可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产＝60×25%＝15（万元）期初暂时性差异按新税率调整后的递延所得税资产＝66＋66/33%×（25%－33%）＝50（万元）“递延所得税资产”余额＝15＋50＝65（万元）
资产的计税基础
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