甲公司本年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60

题目描述

【单选题】甲公司本年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在营业外支出账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A:(300+38）×25%60=24.5（万元）

B:300×25%60=15（万元）

C:(300+300×12%）×25%60=24（万元）

D:［300+(38300×12%）］×25%60=15.5（万元）

答案解析

正确答案解析:①企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，则甲公司公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；②应纳企业所得税税额=［300+(38300×12%）］×25%60=15.5（万元）。答案选D　　解析　　解析同上

解析:① 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，则甲公司公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36（万元）＜实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；②应纳企业所得税税额=［300+(38-300×12%）］×25%-60=15.5（万元）。答案选 D

甲公司本年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60

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