考试
2022-12-18 23:29:34某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2017年境内应纳税
题目描述
某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2017年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
126
150
125
121
答案解析
解析： 企业取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照我国的相关规定计算的应纳税额。 抵免限额＝境外税前所得额×25%=100×25%=25（万元），实际在甲国已缴纳税款24万元＜25万元，其已纳税款可以全部抵免。 该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税=（500+100）×25%-24=126（万元）。 故选A。
考点：企业所得税应纳税额的计算
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