某企业(增值税一般纳税人)2008年10月份购销业务如下：(

题目描述

某企业(增值税一般纳税人)2008年10月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元;(2)购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元;(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元;(4)销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元(不含税);(5)上期未抵扣的进项税额1万元。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。

答案解析

　　(1)进项税额=3.91十1.36+42×13%+1=11.73(万元)

　　(2)销项税额=42×17%=7.14(万元)

　　(3)应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=7.14-11.73=4.59(万元)

　　企业未抵扣的进项税额为4.59万元，结转下期抵扣。

　　【注：有专用发票，直接按专用发票注明金额抵扣进项税额;免税农产品按买价13%抵扣进项税额】

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