明珠商贸城(增值税一般纳税人)与箱包厂达成销售协议，按销售额

题目描述

明珠商贸城(增值税一般纳税人)与箱包厂达成销售协议，按销售额挂钩进行平销返利。2014年3月明珠商贸城销售葙包取得零售额50万元，平价与箱包厂(增值税一般纳税人)结算，取得增值税专用发票并按协议约定收取葙包厂零售额10%的退还收入5万元。要求：计算明珠商场当期的进项税额和销项税额。

解：(1)当期应冲减进项税额=5÷(1十17%)×17%=0.73(万元)。

(2)当期准予抵扣进项税额=50÷(1+17%)×17%一0.73=6.53(万元)。

(3)当期销项税额=50÷(1+17%)×17%=7.26(万元)

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