【资料3】甲公司为居民企业。2018年有关收支情况如下：(1
题目描述
【不定项选择题】【资料3】 甲公司为居民企业。2018年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。 (4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 4.甲公司发生的下列税费中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A:消费税75万元
B:城市维护建设税14万元
C:教育费附加6万元
D:增值税125万元
答案解析
解析同上
选项D：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在企业所得税前扣除。答案选ABC
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