OK啤酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务：(1

题目描述

OK啤酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务：(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批，价值100万元(不含税);(2)购进其他用于应税项目的原料，价值10万元(不含税);(3)购进生产设备一台，价值20万元(不含税);(以上业务均有符合规定的增值税专用发票)(4)向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元(不含税)，货款已收;(5)向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元(普通发票);(6)向某新闻发布会赞助啤酒1吨，价值3200元(不含税);(7)分给本厂职I啤酒10吨，价值32000元(不含税);(8)上期未抵扣的进项税金为8000元。要求：根据上述材料，计算该啤酒厂应纳增值税额，并说明理由。

答案解析

　　(1)进项税额，适用13%的低税率，允许抵扣。

　　(2)进项税额，适用17%的税率，允许抵扣。

　　(3)固定资产，其进项税金不可以抵扣。

　　(4)向一般纳税人销售啤酒，应计算销项税额。

　　(5)向个体户销售啤酒，其销售额为含税价格，应换算成不含税价格后计算销项税额。

　　(6)赞助啤酒，视同销售行为，应征收增值税。

　　(7)自产货物分给本单位职工使用，视同销售行为，征收增值税。

　　(8)上期未抵扣的进项税金结转本期抵扣。

　　(9)销项税额=[3000×0.32+300×0.35÷(1+17%)一0.32+3.2×17%=179.05(万元)

　　(10)进项税额=100×13%+10×17%14.7(万元)

　　(11)应纳增值税额=销项税额-进项税额=179.05-14.7-0.8=163.55(万元)

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