某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的税率

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某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的税率为17%，退税率为13%。2015年2月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元；外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税(　　)万元。

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正确答案　　A　　解析　　解析（1）免抵退税额不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价免税进口×料件组税价格）×（出口货物征税率出口货物退税率）=（200100）×（17%13%）=4（万元）（2）当期应纳税额=100×17%（344）6=19（万元）（3）出口货物“免、抵、退”税额=(200100)×13%=13（万元）（4）当期末留抵税额＞当期免抵退税额，则:当期应退税额=当期免抵税额；即企业应退税额=13（万元）

某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的税率

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