考试
2022-12-17 08:36:38甲公司2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业
题目描述
ABCD
－15
答案解析
解析： 递延所得税的金额应该按转回期间的所得税税率来计算。2014年和2015年为免税期，不需要缴纳所得税，但是仍然要确认递延所得税。2014年递延所得税资产的期末余额＝(1200－900)×25％＝75(万元)；2015年递延所得税资产的期末余额＝(900－540)×25％＝90(万元)；2015年应确认的递延所得税资产＝90－75＝15(万元)，故递延所得税收益为15万元。
答案：B
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