华泰公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本计价。该公司以

题目描述

华泰公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本计价。该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元（不含增值税），产品成本为300000元。适用增值税税率为17％，消费税税率为10％。产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为350000元。要求：计算相关增值税及消费税税额并编制华泰公司该业务的会计分录。（金额单位统一用“元”表示）

答案解析

正确答案：

（1）应向购买方收取的增值税额=360000×17%=61200（元）（1分）应交的消费税=360000×10%=36000（元）（1分）（2）会计分录：借：材料采购 360 000应交税费——应交增值税（进项税额） 61 200贷：主营业务收入 360 000应交税费——应交增值税（销项税额） 61 200（2分）借：原材料 350 000材料成本差异 10 000贷：材料采购 360 000（2分）借：营业税金及附加——应交消费税 36 000贷：应交税费——应交消费税 36 000（1分）借：主营业务成本 300 000贷：库存商品 300 000（1分）教材章节/页面：7-4-306

华泰公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本计价。该公司以

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