HAPPY 公司2015 年度的会计利润和应纳税所得额均为－
题目描述
HAPPY公司2015年度的会计利润和应纳税所得额均为－600万元，按照税法规定允许用以后5年的税前利润弥补亏损。HAPPY公司预计2016年至2018年每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和160万元，假定适用的所得税税率始终为25％，无其他暂时性差异。则HAPPY公司2017年度因该业务确认（）。
递延所得税资产贷方发生额为75万元
递延所得税资产发生额为0万元
递延所得税资产借方发生额为75万元
递延所得税资产贷方发生额为25万元
答案解析
解析： 未来3 年的应纳税所得额已经超过600 万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5 年经营期内转回，2015 年应确认的递延所得税资产＝600×25％＝150（万元），2016 年转回递延所得税资产的金额＝200×25％＝50（万元），2017 年转回递延所得税资产的金额＝300×25％＝75（万元）。 综上，本题应选A。
考点：递延所得税资产的确认和计量
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