甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%

题目描述

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款200万元，增值税额34万元，款项尚未收到，因乙公司资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款，经协商，乙公司分别用一栋自用厂房和一项交易性金融资产予以抵偿。债务重组日，该厂房的账面余额50万元，已提累计折旧8万元，已计提减值准备2万元，公允价值60万元，交易性金融资产的账面价值为85万元，其中成本为80万元，公允价值变动收益的金额为5万元，公允价值90万元。下列关于乙公司的处理说法正确的有（）。

乙公司因该业务对当期的营业利润的影响为30万元

乙公司因该业务对当期的利润总额的影响为114万元

乙公司因该债务重组应计入资产处置损益的金额20万元

乙公司因该债务重组应计入投资收益的金额为10万元

答案解析

解析：选项A说法不正确，乙公司因该业务对当期的营业利润的影响的因素有两部分，分别是厂房和交易性金融资产的处置损益，金额合计=[60-（50-8-2）]+（90-85）=25（万元）；选项B说法不正确，乙公司因该业务对当期的利润总额的影响有三部分，分别是，厂房和交易性金融资产的处置损益及债务重组利得=25+（200+34）-（60+90）=109（万元）；选项C说法正确，乙公司因该债务重组应计入资产处置损益的金额=60-（50-8-2）=20（万元）；选项D说法正确，乙公司因该债务重组应计入投资收益的金额=90-80=10（万元）。综上，本题应选CD。　　

考点：以资产清偿债务的债务重组

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%

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