某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时，考虑

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某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时，考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部门进行业务谈判，授权销售部门兼任信用管理机构。对大额销售业务，销售部门可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控，企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财会部门存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户，办理300万元的销售任务，并将款项交财会部门入账。次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其它企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库。仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续（但没有出具质检报告）。财会部门将退货款项转入业务员提供的银行账号。要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进。

答案解析

正确答案：

销售部门兼任信用管理机构违背了不兼容岗位相分离的要求。（1分）建议销售部门和信用管理部门分开设立。（1分）销售部门自行设定大宗商品售价的做法属于授权不当，容易导致销售部门载留销售收入、中饱私囊、私设小金库等问题。（1分）建议根据销售量情况确定价格浮动范围，对产品销售价格进行有效控制。（1分）销售人员直接收取货款的方式违背了不兼容岗位相分离的要求，容易导致各种错弊。（1分）建议收款由财务部负责。（1分）仓储部门办理验收入库手续、财务部门办理退款手续均存在失职现象。（1分）退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应检验并出具检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。（2分）财会部门应对检验证明、退货接受报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后，办理相应的退款事宜。（1分）教材章节/页面：11-2-333/334/335

某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。同时，考虑

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