某食品加工厂2014年10月发生下列业务：(1)向农民收购大

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某食品加工厂2014年10月发生下列业务：(1)向农民收购大麦lO吨，收购凭证上注明价款20000元。(2)将收购的大麦验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化，支竹加工费价税合计600元，并取得增值税专用发票。(3)将以前月份购入的10吨玉米对外销售9吨，取得不合税销售额21000元，将1吨玉米无偿赠递给客户。(4)生产夹心饼干销售，开县的增值税专用发票上注明销售额100000元。(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本5220元。根据上述材料，分别计算下列各项：(1)收购大麦准予抵扣的进项税额。(2)加工大麦准予抵扣的进项税额。(3)销售玉米的增值税销项税额。(4)计算将玉米无偿赠送客户的销项税额。(5)销售夹心饼干的销项税额。(6)计算当月应当扣减的进项税额。(7)计算当月应当缴纳的增值税额。

答案解析

解：(1)购进大麦准予抵扣的进项税额=20000×13%=2600(元)。

(2)加工大麦准予抵扣的进项税额=600/(1+17%)×17%=87.18(元)。

(3)销售玉米的增值税销项税额=21000×13%=2730(元)。

(4)将玉米无偿赠送给客户视同销售，增值税销项税额=21000/9×13%=303.33(元)。

(5)销售夹0饼干的增值税销项税额=10000×17%=17000(元)

(6)当月应当扣减的进项税额=5220/(1—13%)×13%=780(元)

(7)当月应蚋增值税=2730+303.33+17000一(2600+87.18—780)=18126.15

(元)

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