某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项

正确答案：

（1）根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端。6-2-183/184该企业内部会计控制制度存在的主要问题有：①存货保管与记账职责未分离。（1分）②以验收单入账，而不填制收料单，缺乏凭证控制。（1分）③领取原材料未进行审批控制。（1分）④未实行定期盘点制度。（1分）（2）请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。6-2-183/184针对内部会计控制中存在的问题的改进建议：①健立授权控制，领用材料必须经过指定的负责人审核批准才能发料。（1分）②建立职责分工控制，存货保管与记账、保管与稽核等职责相分离。（1分）③设计“收料单”，仓库保管员在材料验收入库后填制。（1分）④健全存货明细账制度。仓库设置存货台账，按材料名称登记收发存的数量，财会部门设计存货明细账，按材料名称登记收发存的数量、单价与金额；并定期进行账账核对。（2分）⑤实行定期的存货盘点制度，进行账实核对。（1分）

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