甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50

题目描述

甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元；来源于丙国经营所得200万元，特许权使用费所得60万元。甲、乙、丙三国经营所得的所得税税率分别为50%、40%、60%；甲、乙、丙三国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%、5%。请回答以下问题：1.在分国抵免法下来源于乙国所得的抵免额为（）万元A.55　 B.50　　 C.10　　 D.02.在分国抵免法下来源于丙国所得的抵免额为（）万元。A.123　 B.106　　C.104　　D.03.在分国抵免法下甲国应对上述所得征收所得税税额为（）万元A.161　　 B.5　　 C.0　　D.-74.在综合抵免法下上述所得的抵免额为（）万元。A.173　　 B.161　　 C.123　　D.50

答案解析

1.【答案】B

【解析】抵免限额=100×50%+50×10%=55万元

实际已纳税额=100×40%+ 50×20%=50万元，因为实际已纳税额小于抵免限额，因此按实际已纳税额抵免，可以抵免50万元。

2.【答案】B

【解析】抵免限额=200×50%+60×10%=106万元

实际已纳税额=200×60%+ 60×5%=123万元，因为实际已纳税额大于抵免限额，因此按抵免限额抵免，可以抵免106万元。

3.【答案】B

【解析】甲国应对上述所得征收所得税=(55-50)-(106-106)=5万元

【答案】B

【解析】抵免限额

=(100+200)×50%+(50+60)×10%=161万元

实际已纳税额=50+123=173万元，因为实际已纳税额大于抵免限额，因此按抵免限额抵免，可以抵免161万元

甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50

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