人力资源管理师证
2025-03-03 06:18:11简述使用资产负债表债务法的具体程序。
题目描述
简述使用资产负债表债务法的具体程序。
答案解析
正确答案：
（1）按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。（2）按照准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。（3）比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，确定为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，并据此计算本期的递延所得税负债和递延所得税资产。（4）按照税法规定确定本期的应交所得税。（5）确定本期利润表中的所得税费用。教材章节/页面：3-
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