考试
2022-12-27 02:20:47

乙公司采用递延法核算所得税,上期期末“递延税款”账户的贷方余

题目描述

乙公司采用递延法核算所得税,上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元,适用的所得税税率为33%;本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元,适用的所得税税率为30%;本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。

A、3600

B、3864

C、3900

D、3960

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答案解析

[答案]:    B[解析]:    本期期末“递延税款”账户的贷方余额= 3300+(3500-300)×30%-1200×33%=3864

[答案]:    B

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