考试
2022-12-17 08:36:28AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2010
题目描述
ABCD
所得税费用83.5万元
答案解析
解析： 【答案解析】 (1)交易性金融资产账面价值＝1 500万元；计税基础为1 000万元；累计应纳税暂时性差异500万元，递延所得税负债发生额＝500×25％－30＝95(万元)(2)预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元，累计可抵扣暂时性差异100万元，递延所得税资产发生额＝100×25％－13.5＝11.5(万元)(3)应交所得税＝[1 000－(500-200)＋(100-90)]×15％＝106.5(万元)(4)递延所得税费用＝95－11.5＝83.5(万元)(5)所得税费用＝106.5＋83.5＝190(万元)
答案：D
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