考试
2022-12-18 23:14:50下列各项,增值税一般纳税人需要转出进项税额的有( )。
题目描述
下列各项,增值税一般纳税人需要转出进项税额的有()。
自产产品用于集体福利
自产产品用于对外投资
因管理不善造成外购原材料损失
外购的原材料改变用途用于集体福利
答案解析
解析: 选项AB,将自产产品用于集体福利、对外投资应视同销售,增值税进项税额可以抵扣,无需转出; 选项C,因管理不善造成外购原材料损失,进项税额不能抵扣,需要转出,但是因自然灾害造成外购原材料损失,进项税额可以抵扣; 选项D,外购原材料用于集体福利或个人消费,不视同销售,进项税额不能抵扣,需要转出。 故选CD。
考点:应交增值税
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