某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后，由其职员

题目描述

某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先未经连续编号的订购单。采购的货物运达后，采购部根据订购单的要求验收货物，编制一式多联的未连续编号的验收单。验收单一联交采购部，登记采购明细账和编制付款凭单。付款凭单经批准后，月末交会计部审核和支付采购款项。会计部收到付款凭单后，编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。要求：请分析该企业采购与付款业务的内部会计控制缺陷，并进行修正性设计。

答案解析

正确答案：

（1）采购业务未经过适当的请购与审批控制，建议建立采购申请制度和加强预算管理。（2分）（2）询价并确定供应商为不相容岗位，建议予以分离。（1分）（3）订购单和验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录，建议进行连续编号。（2分）（4）采购部不应负责验收，建议由独立的验收部门或指定专人进行验收。（1分）（5）会计部月末审核后才付款，未能及时入账并按约定时间付款，建议采购部及时将付款凭单交会计部。（2分）（6）付款凭单未附订购单及供应商发票，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时的金额或数量可能会出现差错，建议将订购单、供应商发票和付款凭单一起交会计部。（2分）教材章节/页面：6-178

某企业的采购部在收到生产需求部门直接提交的请购单后，由其职员

题目描述

答案解析

相关试题

反馈错误