某市百货公司为增值税一般纳税人，2014年11月发生以下业务

题目描述

某市百货公司为增值税一般纳税人，2014年11月发生以下业务：

（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税），每台赠送价格400元（不含税）的电饭煲一只，负责运输上门，收取送货收费10000元（与销售价款一并收取，未单独核算）；

（2）当月逾期的包装物押金23400元；

（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某单位使用，已开具增值税专用发票，由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额开在一张发票上；

（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

要求：计算该商场2014年11月应纳的增值税税额。

解析：可以抵扣的增值税进项税额为：10*17%=1.7（万元）发生的销项税额为：（0.3+0.04）*150*17%+1/（1+17%）*17%+2.34/（1+17%）*17%+0.16*100*（110%）*17%=11.6（万元）应缴纳的增值税额为：11.61.7=9.9（万元）

解析：可以抵扣的增值税进项税额为：10*17%=1.7（万元）发生的销项税额为：（0.3+0.04）*150*17%+1/（1+17%）*17%+2.34/（1+17%）*17%+0.16*100*（1-10%）*17%=11.6（万元）应缴纳的增值税额为：11.6-1.7=9.9（万元）解析